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汇算清缴,这四项必查税务你知道吗!

代理记帐
来源 : 点米企服 浏览量 : 24141 发布时间 : 2019-12-03

企业所得税汇算清缴完成以后,一般就会迎来税务机关的税务稽查,你知道税务稽查主要核查的数据是什么吗?

知己知彼,百战不殆,只有掌握了核查的标准,才能做到真正做到财税合规。

一、收入记录和发票金额差异过大

我国目前税收政策是以票控税,当企业开票金额和增值税所得税申报表上的数据有较大差距,就会引起税局的注意。
在实际操作中当然也可能有客户预付款,需要提前开具发票,导致开票金额和收入金额不一致,这种情况下出现的申报收入和发票金额差异是可以通过合同或银行流水证明的。  

二、 往来科目挂账乱会被查

在记账报税中往来科目是税务稽查的检查重点,尤其股东长期借用资金挂在其他应收款里,就有可能遭到股东占用公司资金、侵占公司财产、以及股东抽逃的嫌疑,这将严重影响公司的正常生产经营。

三、 视同销售行为而不申报纳税会被查

企业外部视同销售行为的:福利费、长期投资股权、在建工程、营业外支出等,需要开具发票申报纳税;

企业内部视同销售行为的:用公司产品给员工发放福利,虽然不用开具发票但是也要做无票收入申报纳税。因此税务稽查也会重点检查客户是否有存在视同销售的行为,有没有申报纳税。

四、红字发票冲销频繁会被查

小微企业季度不超过30万元的企业增值税免税,然而有时小微企业在季度开票超过或即将超过30万的时作废发票下个月再重新开具,一次进行免税。一般,频繁如此定会引起相关部门的注意。

如今金税三期上线又相当长的一段时间,企业所得税的开票和作废都会再税务机关的监控之下,企业的红字发票冲销记录不能够完全证明实际发生过此业务可能会做偷税漏税的判定,到时候得不偿失。

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汇算清缴
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